В условиях появления все новых налогов и повышения НДС все большее количество предприятий стремится платить в виде отчислений в бюджет как можно меньше. При этом многие опасаются прибегать к каким-либо методам так называемой «оптимизации», ведь сегодня налоговые органы все чаще заявляют о том, что такие меры не всегда законны и призывают не использовать их. Однако не все так однозначно, и между прямым нарушением, уклонением от уплаты и абсолютно легальным снижением налогового бремени огромная разница.
Искусство соблюдения баланса между законностью и выгодой не подразумевает грубого нарушения норм или явных злоупотреблений. Чтобы снизить налоговую нагрузку, не нужно создавать офшорных счетов и подставных фирм, не нужно скрывать свою прибыль или продавать «мимо кассы». Использование этих методов сегодня более чем очевидно и заметно, к тому же, уголовно наказуемо.
Тогда как оптимизация налогов – это абсолютно законные методы, если речь идет о грамотной работе бухгалтера. Ведь многие предприятия часто переплачивают, выбирая не подходящий режим налогообложения, или неправильно нанимая сотрудников. Неграмотная оценка основных фондов тое приводит к тому, что организация платит неоправданно много.
Какие методы оптимизации возможно использовать без ущерба для вашей репутации? Рассмотрим их по порядку.
Снижаем общую нагрузку
Прежде, чем вдаваться в детали минимизации бремени, обратите внимание на самые основные моменты:
- Организационно-правовая форма. Многие компании совершают распространенную ошибку: там, где возможна регистрация ИП, открывают ООО с одним учредителем, потому что такой вариант кажется более «солидным». Но, если отбросить стереотипы, можно платить гораздо меньше;
- Режим налогообложения. Предположим, в самом начале деятельности у вас было достаточно расходов, а себестоимость продукции была высокой, поэтому вы выбрали «доход минус расход – 15%», а сегодня расходная часть снизилась, либо вы сменили вид деятельности на тот, где требуется минимум закупок товаров или услуг. В этом случае нужно сменить и налоговый режим;
- Регион. Ни для кого не секрет, что в последние год создано множество особых экономических зон, на территории которых действуют льготы. Регистрация компании в такой зоне – отличный вариант. И, если его использование возможно, этим нужно воспользоваться.
Мы привели только несколько основных методов, которые позволят совершенно безболезненно и легально освободиться от излишней нагрузки. В этих ситуациях она действительно неоправданно высока.
НДС, налог на прибыль.
Эти два платежа можно назвать главными причинами бессонницы подавляющего большинства руководителей. Особенно «проблемным» представляется налог на прибыль, который многим компаниям кажется избыточным. Но, если грамотно подойти к его исчислению, то отчисления будут вполне разумными и рациональными.
Итак, чтобы снизить НДС:
- можно прибегнуть такому простому и очевидному методу, как заключение договоров со всеми поставщиками и партнерами. Оформление всех расчетов и ведение работы исключительно через расчетный счет позволит уменьшить саму базу для исчисления налога;
- вместо собственной службы доставки прибегайте к услугам транспортной компании или «чужого» транспорта. Это позволит снизить НДС на 20%.
Есть и другие методы, но не все из них не вызывают вопросов у налоговых органов, поэтому важно убедиться в том, что ваш бухгалтер обладает достаточными знаниями и опытом.
Что касается налога на прибыль, в вопросах его оптимизации тоже нужно поработать над самой базой, а именно «уменьшить прибыль»:
- За счет резервирования свободных средств на ремонт основного капитала. Этот способ подходит для организаций, работающих более 3 лет. Если у вас есть оборудование, теоретически нуждающееся в ремонте, вы можете создать некий резервный фонд на основе данных смет. Такие средства автоматически исключаются из базы налога на прибыль;
- Покупка нового оборудования взамен амортизированного. Грамотный бухгалтер поможет снизить прибыль сумму равную до 30% стоимости купленного станка, компьютера и т.д. Помимо покупки, парк можно достраивать, реконструировать, модернизировать, перевооружать, а некоторую часть основного фонда можно ликвидировать, а взамен приобрести новый;
- Долговые резервы. При создании таковых важно правильно оформить договоры и акты, платежные поручения, подтверждающие наличие долговых обязательств.
Таким образом, используя совершенно обоснованные способы снижения налоговой нагрузки, можно избежать переплаты без проблем с законом, штрафов и дополнительных проверок, если привлечь к разработке учетной политики компании опытного профессионала (или целую команду), заинтересованного в хорошем результате совместной работы.
